緑ナンバーなら耐用年数３年の定率法、 利子所得は、原則として、その支払を受ける際、利子所得の金額に一律15.315％(他に地方税5％)の税率を乗じて算出した所得税・復興特別所得税が源泉徴収され、これにより納税が完結する源泉分離課税の対象とされています。, 事業用口座で利息が発生した場合は以下のように事業主借で仕訳しましょう。これを怠ると1円単位で貸借対照表がズレるので対応必須です。, 15万円の家賃のうち、1/3を事業用、2/3をプライベート用で使用していて、事業用口座から引き落とす場合. 繰り返しますが、事業に使用しているのが事実なら、家族の持ち物でも経費になるのはとうぜんのことです。 ４０％分にあたる12000円分の経費は、 「車中は一人になれる良い時間」 ３・基本料のうち、３の割合を掛けます。 ４．決算時の仕訳（その２） 減価償却費・・・【減価償却費／車両運搬具】 当然、従業員の５月分の未払いは計上できるはずですが、役員報酬の未払いも計上してもいいのでしょうか？ 以前は”雇い人費”の項目に入れていたのですが、そこには給与も入っているため、お茶菓子代と給与の区別がつかなくなっていました。 計上することができるからです。, 「家事按分」とは、 按分の割合については裏づけの資料があれば適法と伺いました。 税金・・・【租税公課／現金or普通預金等】または【車両関係費／現金or普通預金等】 全額は厳しいですが、 ぜひ教えてください。, おっしゃる通り、お茶菓子代はその内容によって勘定科目が違ってきます。 正確に算出することが可能です。, 「自分の比率を算出したけど 6 －5－1　国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第５号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務...続きを読む, 銀行より短期借入金として融資を受けました。 個人の経費（車の保険料やガソリン代）を という仕組みです。, 家事按分を利用することで 正確に言うと２年間で償却する費用に相当しますが、 自分ではなんとなくですが、洗車代や車検費用などは按分になじまないのかなあと思ったものですから。 ただ、ここまでしている人はあまりいませんが。 出来るとしたら勘定科目はなにに当てはまるのか教えて下さい。よろしくお願いいたします。, 1.基本的には、自営業者個人の食事代や、事業主とその家族だけの食事代は経費にはなりません。 ご教授お願いいたします。, できないそうです。 月に６０時間ほどあるのであれば、 営業活動の手土産のお茶菓子＝販売促進費 マネーフォワードクラウド確定申告の新料金プラン、青色申告はどのプランを選ぶべき？, クラウド会計ソフト「freee」も同様に、「確定申告」メニューの「家事按分」から一括設定できます。, freeeの場合、「勘定科目」だけでなく「品目名」も含めて事業での利用率が決められるので、やよいの青色申告オンラインやマネーフォワードクラウド確定申告よりも柔軟な設定が可能です。, やよいの青色申告（白色申告）オンラインを使う場合も、「確定申告」のメニューで一括して家事按分が行えます。, 家事按分の割合を入力するだけで、支払金額合計から自動的に経費の金額を算出し、反映してくれるため便利です。, しかし、「水道光熱費」という１つの勘定科目の中でも「水道代・電気代・ガス代」それぞれの按分割合が異なる場合、この機能は逆に使いにくくなってしまいます。, あわせて読みたい： 事業の使用頻度に応じて つまり法人が個人から借上げる形になるから、 真反対の解釈をされてしまいました。 ●残業、宿直または日直を行うときに支給する食事の価額は、給与として課税しなくてもよい事になっているので、その全額を福利厚生費に計上できます。 etc 兎にも角にも 売上を上げることを優先すべき。 結論からお伝えすると、 個人やフリーランスの開業時の印鑑は、 １００均の三文判でも問題有りませ... 「軽減税率って結局なんなの？」 軽減税率って名前だけが世に出て 具体的な内容についてはあまり知られていないです。 軽減税率とは 消費税増... 「経理初心者でもfreee (フリー)の クラウド会計は使える？」 結論からお伝えすると、 freee (フリー)なら 超初心者でも経... 【重要】freee (フリー)で法人設立後は自分で税務書類･保険加入書類の提出が必要. 夫名義の場合は無理でしょうか？ 少々私見を言いますと、 「車がなければ仕事が出来ない」という場合であれば 経費として計上するための経理手続きがあるのならば是非教えてください。, 当社では全員個人契約の携帯電話の業務使用分は経費として精算しております。会社設立以降そのように行なっていますが、税務署から異議は出た事がございません。 月々の支払いは１回目￥20.400　二回目からは￥18.200　です。６０回払いです。 １０％や２０％にだった」 これが、長期借入金にかかる保証料であれば、「保証という役務にたいする対価の１年以上の先払い」とみなし、前払費用を適用する必要があります（決算期ないしは各月ごとに前払費用を費用に振り替えることになります）。, 飲食店を営む法人です。役員や従業員の食事は、仕入れたものから作っています。この場合、売上として計上するのですか？仕訳を教えて下さい。, 役員や従業員に支給する食事の価額（残業、宿直または日直の食事を除く）は、下の二つの要件のどちらも満たしている場合は、(2)の差額を福利厚生費に計上できます。 2.礼金：420,000→大家さん個人 (1)〔食事の価額〕が1か月...続きを読む, 保険料などが割安なため、個人（社長）名義で車を購入し、会社で業務に使用したいと考えております。 勘定科目は「水道光熱費」、摘要欄には「電気代　◯月分」などと入れておくと良いでしょう。, 預金口座から12,000円が引き落とされたタイミングで、未払金を精算し事業主借を計上します。, この場合は、特に精算せず「事業主借」の金額はそのまま積み上げておいて問題ありません。, 勘定科目「事業主貸（じぎょうぬしかし）」とは、「個人事業主に対してお金を貸した」と仮定した項目です。, しかし、この事業主貸は決算書（貸借対照表）の帳尻を合わせるためのものなので、金額が積み上がっていっても問題はありません。, また、「個人事業主からお金を借りた」と仮定した項目は「事業主借（じぎょうぬしかり）」という勘定科目を使います。, こちらも、決算書の帳尻合わせなので、金額が積み上がっていっても問題ありません。事業主借は主に、プライベートで使う費用を事業用の口座などで決済した場合に発生します。, 上記の方法で自分自身で家事按分をすることもできますが、会計ソフトを使えば自動的に按分計算を行ってくれるので便利です。, 確定申告ソフトの「家事按分機能」を使う場合は、事業用・プライベート用の総額を仕訳に記載します。, つまり、地代家賃が６万円で、そのうち50％を経費にしたい場合でも、そのまま合計金額である６万円を入力します。, その後、家事按分機能で「地代家賃は50％を事業経費にする」という設定を行うと、会計ソフトが自動的に按分比率に基いて、仕訳の入力金額のうち50％を経費とし、残り50％を事業主貸に変更してくれます。, マネーフォワードクラウド確定申告では、「決算・申告」の項目から勘定科目ごとに家事按分を設定します。, 例えば、「通信費」に該当する経費は支払額の60％を必要経費にすると決めた場合、「家事按分設定」から事業経費にしたい割合を入力して保存します。, このように設定しておくことで、仕訳入力をした時に自動的に経費に組み入れる比率の金額だけが帳簿に記載されます。, あわせて読みたい： １．その車を必要とする業務内容か否か 敷金は差入保証金でも良いです。 ローン　　　　　　1.000.000　 今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。 ご指摘の雇い人費はあくまでも人件費（給与　雑給）と判断できます。（農業の会計経験が無いので間違っているかもしれませんが）故に雇い人費は馴染まないと思います。どちらかと言うと福利厚生費的な性格が強いと判断できます。従って福利厚生費、金額が少額であれば雑費でも良いと思われます。, 初めて質問させていただきます。 最も重要なのは、自動車税や保険料、ガソリン代等まですべて同じ割合で按分することです。つじつまが合わなくなりますから。, 個人事業主の経費についてですが、車のガソリン代は（旅費交通費）の科目で良いのでしょうか？又、マイカーのガソリン代も経費として認められるのでしょうか？勿論、日中はマイカーも仕事に使っています。, 車のガソリン代は、「旅費交通費」でも「ガソリン代」でも 私用にも使用するなら、走行距離などで按分しなければなりません。 借入や資産購入でよくある諸事情に、法人では信用不足のため個人の名義を利用する、というケース。事業としての利用が明確であれば、否認されないはずです。 今回は、意外と知らないガソリン代の仕訳方法について、解説していきたいと思います。, 結論から言うと、ガソリン代はどの勘定科目に仕訳しなくてはいけないという明確な決まりはありません。一般的には、「車両費」、「旅費交通費」、「消耗品費」の3つのうち、いずれかに仕訳されることが多いです。, ここで、「車両費」とは、自動車の維持管理にかかる経費に関する勘定科目です。主に自動車関連の保険料や税金、車検の費用が該当します。 基本的に ガソリン代は旅費交通費 の勘定科目を使う。 ただし、車をよく仕事で使う場合には、新たに 車両費や燃料費などの勘定科目を設定してもよい。 今回の仕訳は、車は私用（10％）にも使っているため按分する必要がある。 1.敷金：400,000（うち償却200,000）→大家さん個人 　　→１台目の場合は問題にはなりにくい 特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が？？です。 ・消費税法基本通達 長期前払費用　　94,200 3.前家賃（7、8月分）：315,000→大家さん個人 現在の走行距離が１０００km程度で 　(以下略) （非課税となる行政手数料等の範囲等） その他の場合は、(2)の差額を給与として計上し、課税します。 　会社と社長の間で「車輌賃貸契約」を結び、会社から社長に対して賃貸料を払う形式にする必要があることは調べました。 従業員の福利厚生＝福利厚生費 決算時の仕訳において、どの勘定科目に分類するか迷う費用がいくつかあると思います。例えばガソリン代を考えると、どの勘定科目に当てはめるのが正しいのでしょうか。 買ったとき・・・【車両運搬具／現金or普通預金等】 ※領収書綴りには5,000円のレシートを貼り、余白に3,500円の 以前年末調整をした際に話した青色申告会の人がこれも計上できると言っていたのですが…。 車に掛かる費用を事業の経費として 個人の方は確定申告で賃貸料を申告し、会社の方は賃貸料を損金処理すれば、税率の差で多少マシになるようですね。, うちの会社は給与が２０日締めの翌月１０日払いです。 　会社と社長の間で「車輌賃貸契約」を結び、会社から社長に対して賃貸料を払う形式にする必要があることは調べました。 でよいでしょう。 ガソリン代は車両費・燃料費・旅費交通費・消耗品費などの費用勘定の借方に記帳して費用処理をする。 [経済]簿記勘定科目一覧表（用語集） 勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。 乗る度にメモを取る必要がありますが、 「事業としての利用割合に応じて経費に出来ますよ」 言い換えれば、按分の対象になるのはガソリン代や自動車税ぐらいと考えていいのでしょうか。, 「事業用 ローン」に関するQ&A： 妻がローンで購入したパソコン一式（残２3回未払い分 毎月¥4000）を個人事業用に使用する為に譲渡し, 「車検費用」に関するQ&A： ノアの車検費用に関して質問よろしくお願いします。, ご回答ありがとうございました。 それなら、一番簡単でよいのですが…。, お答えいだだきましてありがとうございます。 ＞ガソリン代や車検、保険など使用按分で経費に計上することは問題ないのでしょうか… ＞その際の仕訳や… ご質問でいう「私」が社長で、その車が 100パーセント業務用にしか乗らないのなら、そのまま経費にして問題ないでしょう。 支払手数料(仲介料)210.000 　　ガソリン代5,000円の時 支払手数料　****　／　繰延資産(又は長期前払費用), 初めて質問させていただきます。 私用にも使用するなら、走行距離などで按分しなければなりません。 私が車の所有者であった場合、車も減価償却できると思うのですが 買ったとき・・・【現金or普通預金等／借入金】 営業活動の手土産のお茶菓子＝販売促進費 （建築業、運送業など） ご質問でいう「私」は従業員に過ぎないのなら、その車は会社にリースすることとし、リース料金は会社の経費になるとともに、あなたの「所得」にもなります。 【摘要欄】◇◇◇◇は食事の価額 減価償却費・・・【減価償却費／車両運搬具】 請求内訳として番号別にそれぞれ料金は明示されていますが、 と考えれば、 車検に関しては、その時点で一括償却可能です。, 車検代には整備料金、自賠責保険料や、重量税 (1)役員や従業員が食事の価額の半分以上を負担していること。 イ 　登記、登録、特許、免許、許可、認可、承認、認定、確認及び指定 　　車両費3,500/役員借入3,500 なんかも按分をして経費計上可能です。, １つの判断方法を知っているだけで、 　 3.適用には、「○○他＊名 会議のため」等と記入します。 「freee (フリー)の本ってどうなの？」 結論からお伝えすると、 freee (フリー)の本は実質タダで 節税方法や確定申告のコツが... 【簡単】freee (フリー)の退会･解約は支払い停止するだけ｜事前に注意するポイントも解説, 【簡単】マネーフォワードからfreee (フリー)への乗り換え･データ移行方法【無料代行有り】, freee (フリー)なら月980円で起業･独立に必要な『開業･会計･申告』が手に入る. 今回初めてリサイクル料の預かり金が発生しましたが 家事按分は仕訳の都度按分しても決算（確定申告）でまとめて処理してもどちらでも問題ありません。こちらに挙げた具体例以外の家事按分については別途まとめま … ＞ガソリン代や車検、保険など使用按分で経費に...続きを読む, 当社では「車両費」としてます 当然業務に従事しているものの分だけで計算します。 出発点は税法でなく民法の委任の規定にあるところ、委任の規定は昔から変わっていないのだから、最近になって結論が変わったということはない。昔から、そして今も、未払金の計上はでき、未払費用の計上はできない。 (1) 　法令（法律、政令、省令又は大臣告示のほか条例及び規則を含み、業務方法書又は定款等は含まない。以下６－５－２までにおいて同じ。）に基づいて行われる次に掲げる事務の手数料、特許料、申立料その他の料金（以下６－５－１において「手数料等」という。）で、その徴収について法令に根拠となる規定があるもの。 2.業務上必要な打ち合せの食事代であれば「会議費」・慰労のためであれば「福利厚生費」です。 （来年から数年は１２が入ります。支払終了年は残った端数を入れます。） 月々のローン返済分・・・利息部分は【利子割引料／現金or普通預金等】 一般的には、「車両費」、「旅費交通費」、「消耗品費」の3つのうち、いずれかに仕訳されることが多い, ガソリン税がメーカーに納税義務がある税金であるのに対し、軽油引取税は消費者に納税義務がある税金, 来年3月からマイナンバーカードが“保険証代わり”に 「便利」だけではない、その6つのメリットとは？, テレワーク導入などの資金に使える 「ＩＴ導入補助金・特別枠」の申請は、11月2日まで. 社長のほかに社員が 1人ということですか。それとも、社長兼従業員ですか。 減価償却費　　（　　　　）　　／　減価償却累計額　（　　　　　） 一方で、軽油代の内訳は、軽油本体価格、石油税とこれら2つの合計に対する消費税、加えて軽油引取税となります。ガソリン税と軽油引取税の違いとして、軽油引取税は消費税の課税対象外となっています。これは、ガソリン税がメーカーに納税義務がある税金であるのに対し、軽油引取税は消費者に納税義務がある税金であるからです。, この違いのため、ガソリンと軽油の両者を勘定科目に仕訳する方法にも違いが生じます。というのも、事業が行う仕入については、消費税の課税対象かどうかに応じて、「課税仕入」と「不課税仕入」に区分して記述する必要があるためです。 「事業主貸」で計上します。, このような家事按分を ２．通常より高額なものかどうか ●食材や調味料の仕入は製造費用に計上して下さい。 開業にあたって、軽の箱バンを購入しました。 長期未払金　20,400 o...続きを読む, 夫（サラリーマン）　妻（個人事業主）です。 ところで、前回の車検時はどういう仕訳をしていたのでしょうか、基本的には同じ方法を継続すべきだとは思います。, 去年から自営業を営んでいます。事務所まで自家用車で通勤していますが、この車の税金と保険料は、確定申告において経費として計上できるのでしょうか？教えてください。, 按分は必要です。 重量税、印紙代→租税公課 ２・通話料のうちの業務使用分の割合を出します。 租税公課　　（　　　　）　／　長期未払金　1,094,200 （役員について不定期の給与や報酬が発生すると、その役員の役員報酬全体が否認される恐れがあるので、気を付けて下さい。）, 役員や従業員に支給する食事の価額（残業、宿直または日直の食事を除く）は、下の二つの要件のどちらも満たしている場合は、(2)の差額を福利厚生費に計上できます。 洗車代、２年に１回の車検代なども含めて按分計算してもいいのですね。, ご回答ありがとうございます。 以前は”雇い人費”の項目に入れていたのですが、そこには給与も入っているため、お茶菓子代と給与の区別がつかなくなっていました。 事業兼自宅用の車のガソリン代などの按分についての質問です。 長期前払費用　　　200.000(返還されない分) 支払手数料(保証料)230.000 ＞必要な手続き等がございましたら… ２年前に設立した小さな有限会社で経理を担当しております。社員は私だけです。この度社用車が必要になったのですが、設立したばかりの会社なのでリース契約ができない等様々な事情で、私個人で車を購入し、社用車として使用することになりました。 中古自動車なら耐用年数を２年まで短縮できます。, １．まず、購入時の仕訳。ここが一番厄介です。 事業用以外の財布、預金から支払った、すなわち「生計を一」にする家族が払ったということです。 自動車の取得価額に入れずに経費処理した方がお得だからです。 長期前払費用　　94,200 　会社はとても小さな会社です。（ＳＯＨＯに近い有限会社） いずれも、どれくらいのスペースを事業用に使っているか？を基準として割合を計算し、経費計上します。, 建物の減価償却費や住宅ローンの金利部分については経費に計上できますが、ローンの返済元金は経費にはなりません。, 水道代や電気代、ガス代も家事按分の対象です。勘定科目はいずれも「水道光熱費」です。, 水道光熱費は按分の計算方法が難しいのですが、税務調査のときに調査官に納得してもらえる範囲であれば問題ありません。, 使った分の割合だけを計算するのですが、保守的に見積もっておけばそれほど指摘されることもないと思います。, Web系の仕事をしているフリーランスの方は、水道代やガス代の経費計上は少なめにとどめておくことをおすすめします。（事業で積極的に使っているとは言いにくいため）, なぜなら、パソコンは結構電気代を食いますし、自宅でずっと作業をしている方なら、夏・冬のエアコン代も一般家庭よりも高額になるからです。, また、店舗経営（例えば自宅の１階部分で飲食店を経営しているなど）をしている個人事業主であれば、水道光熱費の大半が経費に計上されると思います。, 携帯電話の通信料金や、インターネットの使用料などは、「通信費」という勘定科目で経費に計上します。, 通信料も水道光熱費と同様に、「使用時間」、「使用日数」などを用いて事業用の割合を算出します。, 事業をやっていればビジネスでの電話は増えるでしょうし、最近はインターネットを事業に使っている人も多いでしょうから、通信費の割合は全体的に高くなると思われます。, また、月曜日から金曜日までの平日はネットを使っており、土日は仕事を休んでいるから使っていないという場合は「使用日数」で計算するのがおすすめです。, 「５日 ÷ ７日 * 100 ＝ 71％」と全体の７割以上を経費にすることができます。, 仕事で自動車を使っている個人事業主の場合、ガソリン代やその他の自動車関連費用を経費にできます。, 按分の計算方法ですが、自動車関連費用は「使用日数」や「走行距離」から算出することが多いです。, 一番良い方法は、営業車として仕事で車に乗った場合、その日の走行距離をメモっておき、月末に合計して按分するというやり方です。この方法であれば完璧です。, 自動車を保有している場合、ガソリン代以外の費用も経費計上できます。考え方としては、前述の「持ち家の場合」に近いです。, 自動車の購入費用は、その減価償却費となる部分を計上できます。車をローンで買っている場合は、金利の部分を「支払利息」として経費にできます。, 住宅ローンの項目でも述べましたが、「カーローンの返済元金は経費にはならない」ので注意です。, 例えば、出先でタイムズなどの時間貸し駐車場を利用した場合は、仕事での利用なら駐車料金を全額を経費にしても問題ないでしょう。, 自動車税も同じように按分して経費にすることが可能です。自動車税に関しては、勘定科目は「租税公課」を使います。, また、按分割合の決め方についてもいくつかのやり方を紹介しましたが、実は按分割合は自分で自由に決めても問題ありません。, 大切なのは、税務調査の調査官と話した時に「常識的に考えて納得できる割合かどうか」です。, 理由をきちんと説明できて、YESと言われればOK、NOと言われればNGという世界です。もし心配なら割合を保守的に見積もっておくことをおすすめします。, 例えば、１年目は「使用日数」で按分計算し、２年目は「使用時間」で按分している、経費の金額が大きくなるものをその都度選んでいるというのは問題です。, 費用ごとに計算の根拠を決めるのは問題ありませんが、毎年ごと（もしくは毎月ごと）に計算方法がコロコロ変わるのは避けるのが無難です。, これまで紹介した費用以外にも、プライベート利用と事業利用が混じっているものは按分して問題ありません。, ▶12,000円の電気代のうち4,000円を経費にする場合

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