ここで実際に売却していれば、100万円の所得が発生します。, 一方で、売却せずに持ったままであれば、この100万円はあくまで現時点の評価益(含み益)で、実現していないため、所得には該当しません。, ちなみに、2020年に入ってからこのコインを売却して、例えば200万円の実現利益を得たという場合は、この実現利益は2020年の所得として認識されるため、2019年の申告の対象取引にはなりません。, もう一つ例を挙げます。 時系列に沿って合算して手計算するのはとても大変なことです。, クリプタクトの損益計算サービスでは、 本来払うべきであった税金に加えて、さらにその40％もの金額を追加で支払う必要があります。, 課税所得がある事は、所得に見合う現金を保有している事を意味しません。 本来、保有枚数以上の売却というのはありえないため、 従って、仮に仮想通貨取引で同じ所得を得たとしても、他の所得が大きい人は、 最悪のケースでは、これに加えて刑事罰に処される可能性もあるので、バレないだろうでは済まされません。, これらは申告の有無や悪質性の度合いなどで変わってきます。 A取引所とB取引所で購入したビットコインの平均価格である55万円との差額である15万円となります。, これをA、B取引所の別々に計算すると、A取引所では利益０（売却していないため）、 あるコインを他のコインに替えた場合、つまり仮想通貨同士の交換の場合どのような所得認識がされるのでしょうか。, 結論から言うと、 確定申告も納税も必要ない事を意味するので、この点では他の商品に比べ有利と言えるかもしれません。, ここで言う仮想通貨取引の所得とは、その年の 仮想通貨取引で発生した損失の申告により給与所得源泉徴収された所得税の還付を受ける事はできません。, 但し、同一所得区分である雑所得内であれば、他の総合課税の雑所得（例えば為替差益など）と相殺することにより、雑所得金額を圧縮できるケースもあります※。, 例えば上場株式の場合、その年の損失を確定申告する事により、翌年以降の利益から控除する事ができ、こうした損失の繰り越しは最長3年間認められています。, しかし、仮想通貨取引には残念ながら、損失繰り越しのルールがないため、 売買損益とは必ずしも一致しません。, 例えば、2019年に購入したコインが値上がりし、2019年の年末に売ったら100万円利益が出るというケースを考えます。 それをそのまま保有し続けて2020年1月に入ったとしましょう。 そのため、日本の取引所での取引と時系列に沿って合算する場合に、 年初時点の保有枚数とその年に取得した取得枚数の合計枚数で除して、 ハードフォークで取得した時点では所得認識されません。, 仮想通貨を使って買い物をした場合は、購入した商品の時価と使用した仮想通貨の枚数で売却取引が行われたものとして、損益計算を行う必要があります。, 所得税の対象となる所得は、10に区分されますが、仮想通貨に係る所得は、 コインタックスさんのホームページ (https://coin-tax.net/blog/)もぜひご覧ください。, 前年の1月1日から12月31日まで1年間に得た所得を、所轄税務署に対して申告及び納税を行う手続き, 一般的なサラリーマンにはやや縁遠く感じる確定申告ですが、仮想通貨取引を行う人にとっては極めて重要な手続きです。, 株であれ、FXであれ、仮想通貨であれ、取引で利益を得た場合、それに応じた税金を納める必要がある点に何ら変わりはありません。 スナップショットでも結構ですが、後で見返したときに, 取引所での取引と異なり、ICOの場合は 現在の価格は90万円前後ですから、30万円損している状態です。, 最初の投資で20万円の利益が出ましたが、2回目の投資では30万円損している状態なので、合計すると利益が出ていない、5万円損している、利益が出ていないので税金も発生しないだろう 少なくとも1枚分のビットコインの取得履歴のアップが不足していることになります。, 上記のように、取得履歴のアップ不足が明らかな場合、自動で注意喚起されます。 [使い方と評判]クリプタクト(cryptact)は仮想通貨の確定申告難民の救世主!! これをB取引所に送金して、B取引所で60万円で売却したとします。 相応の確率でペナルティとして、本税に加えて加算税を追徴される事になります。 ほとんどの場合、雑所得に区分されます。 その送金数量に対して、ICOコインを何枚取得したのか？ということがわかってはじめて、取引の内容が確定するためです。, クリプタクトの損益計算サービスでは、カスタムファイルというものを用意しております。, そのファイルにある項目を記載すれば、あとはそれをアップするだけで、ICOのような取引所外での取引も計算可能です。, カスタムファイルを見れば、どういった内容を記録しておけばいいのかわかるので、ぜひご覧ください。, 仮想通貨の税務上の損益について、自動計算ツールで計算する場合、 このときの利益額は 取れる対策があれば取っておく事が重要です。, これらはどちらかを選択して計算すると原則的に、変更することはできません。 それからB取引所で、ビットコインを1枚70万円で売却, 上記の取引では当然70万円で売却したときに利益が発生するのですが、 2018.11.08; 最新情報; 最新情報. というのがよくある勘違いとなります。, この場合だと、2019年の所得は20万円と確定しており、 A取引所の取引履歴には50万円の買い、B取引所の取引履歴には60万円の売却しか存在せず、 所得税だけで言えば、最高税率は45%の上、控除額もあるので半分を超える事はありません。, 但し、住民税も合わせれば、最高税率は55%となるため、仮想通貨の利益が大きい場合、仮想通貨取引以外の所得により高い税率が適用される場合などで、 同時に保有コインすべてについて、それぞれの税務上の簿価も記載しております。 交換のたびに時価で損益計算が行われ、仮に損益がプラスであれば、円に戻していなくても収入となり納税が必要となる可能性があります。, 例えば、ビットコインが10万円のときに1枚購入したとします。 特にその違いを意識せずにご利用いただくことが可能です。, ICOに参加している場合、できるだけその参加取引の詳細をご自身で記録しておいてください。 確かにマイニングやハードフォークなど、他の金融商品では見られない取引があることや、取引所単位で売買が完結していないケースが多いことからご自身で計算する必要があることなどが複雑にしている面はあるでしょう。, むしろ、仮想通貨取引を通じて、 Completing the CAPTCHA proves you are a human and gives you temporary access to the web property. 最も厳しいのは重加算税で、 ・売却益は譲渡所得 最終的にはツール上のコイン別残高と実際の保有枚数に差がでていないかご確認いただくことで、取引履歴を漏れなくアップできているかチェック可能です。, 仮想通貨の損益計算、申告をしていないと取り返しのつかないことに…！ でしょうから、この機会にしっかり学習しましょう。, また、仮想通貨の確定申告書類の作成方法（https://www.cryptact.com/journal/https-www-cryptact-com-journal-02howto-cryptocurrency-taxfiling/）についても、画面キャプチャ付きで解説していますので、あわせてご参照ください！, 尚、ここでは基本的な事のみの解説に留めるため、 バラバラに計算しようとしても、それぞれ売却価格、あるいは購入価格がわからないため計算できません。, また、そもそも仮想通貨の損益計算では、取引所ごとに簿価を分けて計算するのではなく、仮想通貨毎に１つの簿価で計算する必要があります。, ・A取引所でビットコインを1枚50万円で購入 仮想通貨取引で得た利益の半分を超える税が課される可能性を否定する事はできません。, 年初時点で保有する仮想通貨の評価額(簿価x保有枚数)と 但し、仮想通貨取引に係る税金は、他の商品とは取扱いがやや異なります。, 金融商品の場合、総合課税を選択しない限り、利子、配当、売却による譲渡益等から、20.315%(2019年12月現在)の税金を控除した金額を受け取る(税金の源泉徴収)事で納税手続きが完了します。, また、こうして支払った税金は、給与所得など他の所得の税額に影響を与えないため、分離課税と呼ばれます。, 一方、仮想通貨取引では、コインを円建てで売却した場合、受け取る円は、税金相当額が控除される事なく、交換所の自分の口座に入金されます。, むしろ厄介なのは、FXなどの取引と異なり、仮想通貨取引においては、 所得税や確定申告に関する正しい知識を身に付けることで、投資のパフォーマンスを向上させる事もできる 現在30万円損している状態であっても、実際にその損が確定（売却）したわけではないので、 さて、今回は仮想通貨の確定申告や税務調査でどんなことがあったのか、引き続き田辺社長に色々伺いたいと思います。今年は、仮想通貨だけでなく、著名人が無申告で芸能活動を休止になるなど、色々ありました。 そうですね。仮想通貨に対しても最近は税務署も力を入れているようで、無申告は非常に危険と言えます。弊社への問い合わせも最近は税務調査への対 Your IP: 146.185.154.83 ・株式の配当は配当所得 実際、多額の税金を課されたものの、コインの暴落により納税できず、途方にくれたケースもあるようです。, 以前よりも広範に税務署から「お尋ね」が届くとの話もありますので、くれぐれも注意しましょう。, 仮想通貨取引には、伝統的な金融商品とは異なる課税がなされており、税額の計算、納税も自ら行う必要があるなど、これまでになく手のかかるところがあります。, しかし、税金に関する正しい知識は、投資を行う上では極めて重要なものであり、 ・FXの売買益は仮想通貨と同じ雑所得, 仮想通貨はFXの売買益と同じ雑所得ですが 仮想通貨の確定申告はCryptact(クリプタクト)で無料で簡単に税金を計算してくれる ; 仮想通貨の確定申告はCryptact(クリプタクト)で無料で簡単に税金を計算してくれる. 平均取得価格を計算, 総平均法では簿価は1年間一定となるため、その年に行った全ての取引で譲渡原価は同一であり、年末に残った枚数x簿価が翌年初の評価額となります。, 計算が簡単である反面、その年の最後の取得まで、簿価が確定せず、取引損益も確定できないというマイナス面があります。, 国税庁による「総平均法」の説明： Another way to prevent getting this page in the future is to use Privacy Pass. より高い税率が適用される事になります。, 例えば、所得金額が600万円の人は、195万円までの所得は5%、その上の300万円までの部分は10%、更に上の600万円までは20%が適用されます。, 国税庁の速算表には、この累進の税率を考慮した控除額が記載されているので、 取引履歴をアップするだけで、まさにこの処理を自動で行い計算 • 過去全ての取引履歴をアップすることになります。, 一方、複数の取引所で取引をしていたり、取引所外での取引もしていると、 その時点において保有している仮想通貨の取得合計額を、 また、 仮想通貨の確定申告 書 ... クリプタクトの損益計算サービスでは、 取引履歴をアップするだけで、まさにこの処理を自動で行い計算 していますので是非ご活用下さい。 多くのコインを取引している場合の注意点. この機会にしっかりと学習して投資能力を向上させましょう。, 本記事は税理士法人GLADZ（https://www.gladplan.com/）の野口代表社員の監修を受けています。, 暗号資産（仮想通貨）投資を行う上で、ハードルとなる税務周りの問題の解決をパートナーのコインタックス株式会社と行っている。 こういった給与所得に仮想通貨の損益は合算されて、税率が決定されます。, 総合課税となる所得税は、所得金額全体に一定の税率を掛ける訳ではなく、 これを累進課税と呼びます。, 先に説明した10の所得区分の中には、その所得区分がマイナスとなった場合 ダウンロードできない、あるいはそもそも取引履歴を参照することができないといった場合、 他の総合課税となる所得で典型的なものは、いわゆる会社から支払われる給与所得などになります。 さらに納期限に納税できなければ、延滞税は日々膨らみます。 ご自身で全取引を記録しておかないと損益の把握ができなくなります。, また、取引履歴があったとしても、突然ダウンロードできなくなったり B取引所では10万円となり、合計10万円の利益となってしまいます。, このように、取引所ごとにバラバラに計算すると正しい損益計算になりません。 メカニック 2018年2月12日 . https://www.nta.go.jp/publication/pamph/pdf/virtual_currency_faq_03.pdf, 複数の取引所を使っていたり、自身のウォレットに仮想通貨を保有していたりする場合、損益計算を行うにあたっていくつか注意点があります。, ある取引所から別の取引所、あるいは自身のウォレットに仮想通貨を送金したり、入金したりしていると、各取引所ごとの取引履歴から取引所別に損益を計算しようとしても計算できません。, 例えば、A取引所でビットコインを1枚50万円で購入したとします。 ここがポイントで、, 複数の取引所を使っている方は、取引所ごとに損益計算はできない。 （クリプタクトでは未分類取引と呼んでいます。）, 2枚分のビットコインの売却の前に、どのように取得されたかをご自身で思い出していただき、履歴をアップしてもらうことで、正確な損益計算が可能となります。, なお、第三者では取得履歴のアップ不足を検知することができないものもあります。 ②イーサリアム20枚を時価（100万円）で購入した, つまり、あなたはビットコインとイーサリアムの交換で、ビットコインの売却益として90万円の利益（ = 100万円 – 10万円 ）が発生しています。, そして100万円を使ってイーサリアム20枚をあらためて購入した、として簿価が計算されます。, マイニングは各マイニングで得た仮想通貨の総量を、各時点の時価で評価した金額がそのまま所得認識されます。, エアドロップも同様に、取得した仮想通貨の総量をその時点の時価で評価した金額が所得認識されます。, 一方で、ハードフォークで得られた仮想通貨は、ハードフォーク時点の時価は０としてみなされ 2枚のビットコイン売却履歴をアップしたとします。 所得金額が大きくなるほど税率も高くなり、所得額に合わせて階段状に変化する税率を使用します。 必ず全取引所の取引履歴を合算して計算する必要がある。, そうはいっても、全取引所の取引履歴をフォーマットも異なるのに、 この取引は、, ①ビットコインを時価（100万円）で売却 2019年の所得20万円に対して課税されることになります。, また、2020年に入ってから売却して30万円の損を確定したとしても、これは2020年の損として計上され、2019年の利益である20万円と合算することはできません。, このように、自分の感覚だけで利益が出ていないと判断するのは大変危険であり、

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