少額減価償却資産の特例で気になるのは、条件である「30万円未満」は、税込か税抜のどちらで考えればいいの？ということ。 これについては、採用している消費税の経理処理方法で違います。 社内の資産管理台帳を一元化して、常時正確な管理状態を維持。固定資産管理ソフトと連携することで、相互管理強化を図った運用が実現できます。, 中規模・中小企業向け業務パッケージ。企業における固定資産の物件管理、減価償却、償却資産税の計算および法人税申告書の別表作成を支援し、業務の効率化を図ります。, IFRS対応はもちろんキメ細かな固定資産管理を実現。ERP製品と豊富な連携実績。4,500社超の導入実績を誇り常に進化し続ける固定資産管理ソリューション。, 契約/物件情報、支払管理、開示資料作成などリース管理業務全般を効率化。4,500社超の導入実績を誇り常に進化し続ける固定資産管理ソリューション。, 借り手側および転貸時の貸し手側の賃貸借契約 ／建設協力金／物件情報の一元管理により、業務効率化を実現。4,500社超の導入実績を誇り常に進化し続ける固定資産管理ソリューション。, 建仮計上から精算までの煩雑な業務を効率化し、きめ細かな建仮管理を実現。4,500社超の導入実績を誇り常に進化し続ける固定資産管理ソリューション。, 固定資産管理システムなら「Galileopt NX-Plus 固定資産・リース管理」, PCDAをダイナミックに動かし経営目標達成へ。勘定科目や科目体系、計算構造、帳票様式など導入企業のビジネスロジックに合わせたカスタマイズが可能です。, 棚卸業務フロー管理、棚卸リストの作成、メール配信機能など棚卸業務の効率化を実現。4,800社超の導入実績を誇り常に進化し続ける固定資産管理ソリューション。, 固定資産管理システムの資料請求ランキングで製品を比較！ 今週のランキング第1位は？, 決算時点で事業用として使用していないパソコンは、償却資産とはいえないため、均等償却や通常の減価償却処理を行えません。. PCを購入した時は、「消耗品費」か「工具器具備品」という勘定科目で処理します。 「消耗品費」になるか、「工具器具備品」になるかは、そのPCの購入金額によって変わります。 具体的には、原則として 1. 基本情報から選ぶ時のポイント、ITトレンドおすすめの製品情報をまとめてご紹介します。, ・ERPの一部としても、単独でも利用可能 取得価額とは、固定資産を取得するために要した費用の合計です。本体価格のほかに「付随費用」も含まれます。パソコンの場合、付随費用となるのは、付属品・購入手数料・配送料・増設メモリ・モニターなどです。, 取得価額は、一般的に１単位として取引される、その単位ごとに設定します。そのため10万円のパソコンを30台、計300万円購入した場合でも、１単位の取得価額は10万円となります。ただし複数台を用いて１つの環境を構築する場合は、環境ごとに必要な台数を１単位と考えます。たとえば５台で１つのマイニング環境を構築する場合、１単位の取得価額は50万円です。, 実務では取得価額を税込・税抜で記帳しますが、特に決まりはないので、会社のルールに従ってください。, 取得価額が10万円未満のパソコンは、「消耗品」という勘定項目を使い費用計上します。10万円以下のものも償却資産と認めると、会計処理が煩雑化するためです。10万円近い物品を消耗品扱いするのは違和感がありますが、この場合、会計上では消しゴムやコピー用紙などと同じように扱います。, 取得価額が10万円以上になると償却資産として扱います。10～20万円未満のパソコンは、通常の減価償却も可能ですが、一括償却資産として処理するのが一般的です。一括償却資産は、耐用年数に関わらず３年間での均等償却ができ、また固定資産税がかかりません。, なお、2022年３月31日までの時限措置として、10～30万円未満の資産には少額減価償却資産の特例が設けられています。これを適用すれば、年間300万円までの費用を経費として処理できます。ただし、課税標準額の合計が150万以上の場合は固定資産税がかかります。, 20～30万円未満のパソコンは、前述した少額減価償却資産の特例を適用するか、耐用年数によって減価償却するかの２パターンですが、現状は前者を利用するケースが多いです。どちらの場合も、課税標準額の合計が150万円以上になると固定資産税の支払いが必要です。, 30万円以上のパソコンは、耐用年数によって減価償却します。均等償却や少額減価償却資産の特例などは利用できません。課税標準額の合計150万円以上で、固定資産税がかかります。, 決算時点で事業用として使用していないパソコンは、償却資産とはいえないため、均等償却や通常の減価償却処理を行えません。実際に使用している期間がないと、減価償却できないからです。この場合、取得価格が30万円未満であっても、経費として処理できないので注意しましょう。, 使用していないパソコンは「建設仮勘定」という勘定科目で会計処理します。一見パソコンと関係なさそうな名前になっているのは、償却資産と区別するためです。, なお、事業用に使用していないパソコンは経費として処理できないので注意しましょう。固定資産についての理解を深めて、節税対策してください。, IT製品・サービスの比較・資料請求が無料でできる、ITトレンド。「パソコンには固定資産税がかかるのか？取得価額別に処理方法を紹介！」というテーマについて解説しています。固定資産管理の製品導入を検討をしている企業様は、ぜひ参考にしてください。. 医療保険おすすめランキング パソコンは、会社・事業所の業務に必需品であり、かつ重要な資産となっていることでしょう。, そのため、パソコンがどのように減価償却されるのか、しっかりと確認する必要があります。, しかし、パソコンは厄介なことに、価格帯ごとで減価償却の方法が異なる場合もあります。, また、新品のパソコンの購入だけではなく、中古のパソコンを購入した場合はどう経理処理をするのか？, それに加え、パソコンをレンタルした場合や、パソコンの周辺機器の経理処理をどうするかでも悩んでいる方々がおられることでしょう。, そこで今回は、価格帯によって異なるパソコンの減価償却の方法と、特例の活用等を解説します。, 私は個人事業主として独立したばかりですが、経理処理はやはり大変だな、と感じています。, 減価償却は、法人や個人事業主の会計に関して、購入費用の認識と計算の方法の一つとして行われます。, 各事業所で長期間にわたって使用される、固定資産の取得に要した支出を、その資産が使用できる期間にわたり費用を配分する方法です。, この場合、初年度に10億円を建設費用として計上したならば、10億円の赤字となります。, しかし、テナントの入居が順調に進めば、2年目以降になってから莫大な賃料収入を得ることができるでしょう。, そこで、ビルの建設費用を毎年少しずつ配分しながら費用に計上する方法が生まれたのです。, 減価償却は帳簿上どのように処理するかについては、「直接法」と「間接法」の2種類があります。, この方法は、減価償却費をそのまま固定資産から差し引きます。事例をあげて仕訳してみましょう。, この方法は、勘定科目の「減価償却累計額」を使い仕訳をする方法です。前述した例を踏まえて仕訳してみましょう。, 定額法は、毎年同じ金額を費用として計上するやり方です。なお、建物は定額法のみで計上しなければなりません。, 定率法は、当初の減価償却費は多く計上されますが、年々、費用として計上する金額が減少していく方法です。, 建物以外のパソコンをはじめとした減価償却資産は、定額法またはこちら定率法のいずれかを選んで使用できます。, パソコンも減価償却資産に入るようですが、経理処理はどんなパソコンでも同じなのでしょうか？, パソコンには様々な種類や価格が設定されているので、経理処理が一律で行えるとありがたいのですが・・・・。, パソコンはどんな事業所でも、当たり前のように業務に使用されています。パソコン無くして通常の業務はほぼ不可能と言ったところでしょう。, パソコンは各事業所にとって例外なく需要な資産です。このパソコンの性能や機能の他、どのくらいの価格帯の商品を選定するかを決めるには、減価償却の価格帯別のルールを考慮することも大切です。, 法定耐用年数とは、国が定めたパソコンをはじめとした減価償却資産が利用に耐える年数を指します。, 長期にわたって反復使用に耐える経済的に価値があるものの使用、または所有の価値の減価を、各年度に費用配分していく場合に、計算の基礎となります。, この法定耐用年数は国税庁にて、いろいろな減価償却資産を「耐用年数表」で表示しています。, しかし、パソコンは値段や性能、サイズにいたるまで多種多様な商品が販売されています。, 値段だけをみても、6・7万円程度の手ごろなパソコンから、50万円以上もする高性能なパソコン等、非常に開きがあります。, この多種多様なパソコンを、一律で4・5年で償却するというやり方はあまり現実的と言えません。, なお、消費税をどのように扱うかも問題ですが、パソコン等の購入した際は、消費税の経理方式によることなります。, つまり、ご自分の事業所で「税込経理方式」を採用しているならば税込金額、「税抜経理方式」を採用している場合は税抜金額での判定します。ちなみに、免税事業者は税込金額での判定となります。, 前述した内容を見ると、10万円未満のパソコンは減価償却資産ではなく、「消耗品費」として処理するようですね。, では、消耗品費とは何か、10万円未満のパソコンでも固定資産となるケースを知りたいです。, 10万円未満のパソコンは、基本的に減価償却資産として扱うのではなく、「消耗品費」として処理することになります。, 消耗品費とは、10万円未満または法定耐用年数が１年未満の物品を購入する際の費用を指します。, 例としては、文房具、インク、ライト、名刺、伝票、印鑑、手袋、ガソリン等、いずれ壊れたり、消費して無くなったりするものが多いです。, パソコンに関していえば、たとえ6・７万円で買った物の場合でも、消費して消えるような物ではないですが、やはり消耗品費として計上することになります。, 一般的には、他の科目のいずれにも該当しない費用や、一時的な費用等が発生したならば、雑費を使用するケースが多いことでしょう。, 仕訳をする際に、どんな科目にするか迷って、ついつい雑費を選択してしまうこともあります。, しかし、安易に雑費を計上してしまうと、後から帳簿を見返したとき支出の内容がわかりにくい事態になります。, こういう状況は、経営管理上好ましいものではありません。できるだけ雑費を避けて、他の勘定科目として計上するように心がけましょう。, 事務所用のパソコン（新品）を1台購入した。代金は70,000円であり、お店で現金を支払った。, 事務所用のパソコン（新品）を2台購入した。代金は総額140,000円であり、お店で現金を支払った。, 総額は10万円以上ですが、パソコン1台分が70,000円なので消耗品費として仕訳ることになります。, 事務所用のパソコン（新品）を1台購入した。代金は70,000円であり、クレジットカードで支払った。なお、翌月の27日に普通預金から購入代金が引き落とされた。, 前述した「ケース2」の場合のように、購入した商品の取得価額は、1個または1セットで判断されます。, つまり、パソコンを複数台購入した結果、費用が10万円を超えても1台の価額が10万円未満ならば、消耗品費として処理されるのです。, ということは、たとえハード・ソフトウェアが7万円であっても、ディスプレイ＋キーボード等が5万円もするならば、1セット合計12万円となり、減価償却資産に該当することとなります。, なので減価償却の計算が面倒という人は、ハード・ソフトウェア単体で10万円以下に収めるようにしましょう。, 購入費用が10万円以上となるパソコンの場合は、勘定科目である「工具器具備品」を用いて仕訳することになります。, 2018年4月15日に購入しすぐ使用したため、2018年はこのパソコンを9ヶ月使ったことになります。, 170,000（購入費用）×0.25（償却率）÷12×9（使用月数）＝31,878（端数切り上げ）, 通常の仕訳のケースではなく、資産の購入費用が10万円以上20万円未満の場合には「一括償却資産」を活用することも可能です。, 資本金1億円以下の中小企業を除いて、10万円以上の資産の購入・事業供用時は、取得原価の全額を経費にすることはできません。, しかし税務上、一般的な減価償却の計算をせずとも、より簡単な償却計算である「一括償却」を活用することができます。, ある事業年度において、一括償却を選択した資産について、当該事業年度取得資産をまとめて3年間で均等償却を行う方法, なにか資産を購入した時、一括償却資産の取得原価の勘定科目を「前払費用」または「一括償却資産」などに。決算時には、取得原価の1/3を減価償却費等の勘定科目へ振り替えることになります。, なにか資産を購入した時、一括償却資産の取得原価を「消耗品費」などとして処理します。申告時に法人税の確定申告書別表四で2/3相当額を加算調整します。なお、翌期以降は1/3づつ減算調整していきます。, 「株式会社〇〇〇」では、10万円以上20万円未満の減価償却資産は税務上、すべて一括償却資産という形で3年間にわたり償却している。, 今期では一括償却資産として、パソコン13万円・事務所用簡易間仕切り17万円を現金払いで購入。記帳の方法は決算調整方式をとっている。, 今期では一括償却資産として、パソコン13万円、事務所用簡易間仕切り17万円を現金払いで購入。記帳方法は申告調整方式をとっている。, 申告調整方式では、決算時の仕訳は必要ありません。ただし、法人税の確定申告書別表四で2/3相当額を加算調整する必要があります。, 10万円以上30万円未満のパソコンでも、その全額を消耗品費用として組み込める特例があるそうです。, 前述した「10万円以上20万円未満のパソコンを買ったケース」と同じく、勘定科目である「工具器具備品」を用いて仕訳することになります。, こちらも定額法や定率法を用いて仕訳をしますが、所定の条件に該当する中小企業者等の場合、消耗品費等の勘定科目を用いてその全額を費用として計上することが可能です。, この特例は少し長い名称ですが、「中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例」と呼ばれています。, 「中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例」は税法上、青色申告法人である中小企業者などを対象に活用が可能です。, この特例を利用すれば、30万円未満の資産を減価償却で計算することは不要になります。, 30万円未満の資産の購入時（事業供用時）は、事業年度に一括して消耗品費として組み込むことができるのです。, ですが上限があり、1年間で30万円未満の資産購入費用は総額300万円までが上限となっています。, 青色申告法人である中小企業者または農業協同組合等で、かつ常時使用する従業員の数が1,000人以下の法人に限定されます。, 特例を受けるには、事業の用に供した事業年度で、少額減価償却資産の取得価額に相当する金額につき損金経理し、確定申告書等に少額減価償却資産の取得価額に関する明細書(別表16(7))を添付して申告しなければなりません。, 中小企業者である我が社（青色申告法人）では、30万円未満の資産については購入時の費用として処理している。, なお、本事業年度の10万円以上30万円未満の資産の購入は、この高性能のパソコン1セットのみである。, ただし、この特例の適用資産は、償却資産税の課税対象資産となります。かかった金額等は別途把握しておきましょう。, 中古のパソコンの場合は、10万円未満で購入した場合は消耗品費となります。10万円以上である場合は、はたしてどうなるでしょうか？, 新品のパソコンを購入した場合なら、前述した税耐用年数表をもとに耐用年数が決定されます。, 法定耐用年数の全部を経過したか、それとも、法定耐用年数の一部を経過したかで計算方法が異なります。, 経過年数で端数がある（例：2年2ヶ月）の場合には月数（26ヶ月）に直して計算します。, ただし、計算して耐用年数に発生した1年未満の端数は切り捨てることとなります。また、年数が2年に満たないならば2年とします。, この耐用年数の算定した上で、定額法または定率法により減価償却費を計算することとなります。, 支払いはクレジットカードで行い、翌月の27日に普通預金からレンタル料金が引き落とされた。, 借りていたパソコンが用済みになったので、返却期日前に返したら6,000円の現金が戻ってきた。, そうはいっても、一度購入すれば料金が発生しない商品もあれば、毎月ライセンス料金が必要になる場合や、クラウドで使用するものといろいろなサービスの形態があります。, パソコンソフトの場合は購入金額や、クラウド等のタイプ別で用いる勘定科目が異なります。, １０万円未満のパソコンソフトは、いずれも勘定科目「消耗品費」を使用します。事例を上げて説明します。, ①会計ソフトでパソコンにインストールするタイプの商品を購入した。代金は12,000円であり、お店で現金を支払った。, ②会計ソフトでパソコンにインストールするタイプの商品を購入した。代金は12,000円であり、クレジットカードで支払った。なお、翌月の27日に普通預金から購入代金が引き落とされた。, ③クラウド型の会計ソフトを使用しており、毎月の支払は1,200円かかる。支払方法はクレジットカードで行っている。, こちらでも、勘定科目「一括償却資産」を使って仕訳をすることができます。事例を上げて説明します。, 「株式会社〇〇〇」では10万円以上20万円未満の減価償却資産について、税務上、すべて一括償却資産という形で3年間にわたり償却している。, 当期では一括償却資産に該当する物品として、パソコンソフト代金12万円を現金で購入した。記帳の方法は決算調整方式を採用している。, 自社用にパソコンのソフトウェアを開発してもらった。その料金が45万円だったので、支払いは口座振替で行い手数料が432円かかった。, こちらでは、パソコンの周辺機器の仕訳について説明します。パソコンの周辺機器にはマウス・キーボード・モニター・プリンター等いろいろありますが、いずれも10万円未満は消耗品費です。, ②パソコンの事業用プリンター6万円（送料1,000円）を、通信販売で買った。支払方法はクレジットカードで行っている。, なお、パソコンの周辺機器であっても10万円以上の場合には、パソコンと同様に、勘定科目「工具器具備品」として減価償却の処理をする必要があります。, パソコンにかかわらず減価償却に関する計算は非常に面倒です。ご自分の事業所で特例を利用できるなら、この措置を活用することで手間を省くことができます。, また、確定申告の際に計算が間違っていた場合は、わざとでなくても税務署より指摘を受けることがあります。, 保険ブリッジで人気な生命保険のおすすめランキングです。生命保険の価格別や目的別にランキングを作りました。, 確定拠出年金のデメリットとは？企業型と個人型別のデメリットと企業側のデメリットを解説！, 生命保険おすすめランキング

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